日本报税季外国人生存指南（2025年度收入）

Quick answer（30秒速览）： 日本每年一次的所得税申报称为 kakutei shinkoku（确定申告，即最终纳税申报）。对于2025年度的收入，申报窗口为 2026年2月16日至3月16日（通常的3月15日截止日恰逢周日，因此顺延至周一）。大多数公司雇员不需要申报，因为雇主已经为其完成了年终调整（nenmatsu chosei，年末调整）。在以下情况下你必须申报：工资收入超过2,000万日元、有超过20万日元的其他收入、有两个或以上的雇主，或者你想申请退税（医疗费、未走 One-Stop 的 furusato nozei 故乡纳税、外国税额扣除）。最简便的方式是用你的 My Number Card（个人编号卡）通过 e-Tax 在线申报。

Disclaimer： 本文为面向在日居民与访客的一般性信息，并非税务建议。税务规则取决于你的居住者身份、适用的税收协定以及你的具体收入情况。申报前，请务必就你自身的情况向国税厅（NTA / kokuzeicho，国税庁）或持牌税理士（zeirishi）确认。

“kakutei shinkoku（确定申告）”究竟是什么

Kakutei shinkoku（确定申告）是每年一次申报收入、计算应缴税额，并据此补缴差额或申请退税的流程。它涵盖国税层面的所得税（shotokuzei，所得税）以及特别复兴附加税。你所在市町村会依据同一份数据自动计算当地的居民税（juminzei，住民税）——这部分你无需另行申报。

理解的关键在于：日本的工资体系按月预扣税款，对大多数雇员而言，雇主在12月完成的 年终调整（nenmatsu chosei，年末调整） 就把一切结清了。年度申报只为那些年终调整无法完全处理的人而存在——高收入者、有副业收入者、有雇主未处理之扣除项者，以及个体经营者。

2026年的申报窗口（针对2025年度收入）

项目	日期（2026年）
申报窗口开放	2月16日（周一）
申报+缴税截止	3月16日（周一）
为何不是3月15日？	2026年3月15日为周日，故截止日顺延至下一个工作日

值得了解的几点：

• 申报季内 e-Tax 全天候（24/7）开放，因此你无需亲自前往税务署。
• 如果你 仅申请退税（例如医疗费扣除），通常可以从1月起申报，且不像补税那样严格受3月16日截止日约束——但在申报季内办理会更省心。
• 个体经营者的消费税申报有另一个、略晚一些的截止日。如适用于你，请在 NTA 官网确认确切日期。

谁必须申报，谁可以免报

通常可以免报的情形： 你是只有一个雇主的普通雇员，工资在2,000万日元以下，雇主已为你完成 nenmatsu chosei（年末调整），且没有重大的其他收入或特殊扣除。

只要符合以下任一项，你就必须办理最终申报（NTA《必须办理最终纳税申报的工薪者》）：

• 你的 工资收入合计超过2,000万日元。
• 你从 一个雇主 领取工资，且 其他收入（非工资、非退休金）超过20万日元——例如副业、加密货币、租金收入，或未在源头扣缴的投资收益。
• 你从 两个或以上的雇主 领取工资，且次要工资加其他收入合计超过20万日元。
• 你是 家族公司的董事（或其亲属），并从该公司领取贷款利息或租金。
• 你的雇主 无源泉扣缴义务（例如某些境外付款方）。

即便不强制，你也应当申报——前提是你想拿回钱。外国居民常见的退税情形包括：

• 你在2025年支付了高额 医疗费。
• 你做了 furusato nozei（故乡纳税），但没有（或无法）使用 One-Stop 制度。
• 你符合对已在境外缴税的海外收入适用 外国税额扣除 的条件。
• 你年中入职或离职，导致预扣税款过多。

关于居住者身份的简要说明

你的纳税义务取决于你在日本税法下的身份，而它与你的签证 并不 相同：

• 居住者（Resident）——在日本拥有住所（jusho，住所），或已连续居住满一年及以上。居住者通常就其全球收入纳税。
• 非永久居住者（Non-permanent resident）——无日本国籍、在过去十年内于日本拥有住所或居所累计五年及以下的居住者。其境外来源收入仅在汇入或汇至日本的范围内课税。
• 非居住者（Non-resident）——仅就日本来源收入纳税。

如果你在日本境外有收入或账户，这一区分关系重大。拿不准时，请咨询 NTA 的咨询窗口或一位 zeirishi（税理士）。

开始前要准备的材料

尽早把这些凑齐——三月才到处找一张缺失的单据，是人们错过截止日的主要原因。

材料（日语名称）	这是什么
源泉征收票（gensen choshu hyo，源泉徴収票）	来自各雇主的年度收入与已预扣税款汇总表
My Number Card（mai nanba kado，个人编号卡）	顺利进行 e-Tax 申报所需；或用你的个人编号通知书加身份证件
银行账户信息	用于接收退税
医疗费收据	全家合计，用于医疗费扣除
furusato nozei 证明	各市町村开具的捐款收据（kifukin juryosho，寄附金受領証明书）
保险/养老金证明	人寿保险、iDeCo、国民年金缴费凭证
境外纳税记录	已在境外缴税的证明，用于外国税额扣除

用 e-Tax 与 My Number 申报

大多数外国居民通过 NTA 的 e-Tax 系统在线申报，通常是经由基于浏览器的 申报表制作专区（kakutei shinkoku sho sakusei coner，确定申告书作成コーナー），它会按屏幕提示帮你生成申报表。

最顺畅的配置：

1. 准备好 My Number Card（个人编号卡） 并记住其密码。
2. 使用 NTA 智能手机应用或 IC 卡读卡器进行身份认证。
3. 跟着问卷走，录入源泉征收票上的数字、添加扣除项，然后提交。

没有 My Number Card？你仍可使用税务署签发的 ID/密码 进行申报，或打印申报表邮寄提交。卡片方式最快，退税到账也更早。

外国人最常漏掉的扣除

医疗费（iryohi kojo，医療費控除）

如果你全家自付的医疗支出（扣除任何报销后）超过门槛——即 10万日元与你总收入5%中较低者——你可以扣除超出部分，上限为 200万日元。请保留每一张收据。该扣除必须通过申报办理，年终调整不予处理。

furusato nozei（故乡纳税）

Furusato nozei（故乡纳税）让你向各市町村捐款、收到当地的“答谢”礼品，并将其中大部分金额（2,000日元起付线以上）抵扣你的税款。申请方式有两种：

• One-Stop 特例——如果你是已完成 nenmatsu chosei（年末调整）的工薪者、捐款对象在 五个市町村及以下，且已寄出每份 One-Stop 表格（通常需在次年 1月10日 前），那么你 无需 办理申报。
• 通过纳税申报——如果你超过了五个市町村、错过了 One-Stop 截止日，或本就要申报（例如为医疗费），那么你必须把 全部 furusato nozei 捐款都列入申报。一个重要陷阱：一旦你办理申报，此前寄出的所有 One-Stop 申请都会作废，因此务必列出每一笔捐款。

外国税额扣除（gaikoku zeigaku kojo，外国税額控除）

如果你是日本税务居住者，且某项收入已在另一国家被课税，那么 外国税额扣除 让你在一个计算所得的限额内，用该笔境外税款抵扣日本所得税，以避免双重征税。该扣除 仅在你办理最终申报 并附上必需的说明书与境外纳税证明时才适用。许多在国际间流动的居民正是在这里白白损失了钱。

其他值得核对的扣除

人寿保险费扣除、iDeCo/小规模企业共济扣除、配偶与抚养扣除，以及捐款扣除——如果雇主尚未处理，这些都能减轻你的税负。

让申报更轻松的软件选项

你大致有三条路：

1. NTA 免费的申报表制作专区——官方、免费，如今引导也相当到位。如果你的情况简单（一个雇主加一两项扣除），它最合适。英文支持有限，请预留时间或寻求帮助。
2. 商用税务软件——诸如 freee 和 Money Forward 等服务在个体经营者和有副业收入的人中很受欢迎。它们可导入银行/信用卡数据、整理费用并生成 e-Tax 文件。完整的最终申报导出通常需要付费套餐。
3. 持牌税理士（zeirishi，税理士）——如果你有境外收入、税收协定方面的疑问、经营业务，或只是想要确定无误，这笔钱值得花。

如果你经营副业或自由职业，会计软件省下的时间往往足以抵回其成本。一旦确认了联盟合作方，我们将在此处补充推荐选项。

比较日本报税软件

一份行之有效的简单时间表

• 12月至1月： 收集你的源泉征收票、收据和捐款证明。如果还没有 My Number Card，去办一张。
• 1月10日前： 寄出所有 furusato nozei 的 One-Stop 表格（如果你走这条路线）。
• 2月16日起： 通过 e-Tax 申报。仅退税的申报往往可以更早办理。
• 2026年3月16日前： 完成申报并缴清任何应补差额。

不要拖到最后一周——咨询窗口和 e-Tax 系统都会变得拥挤，而一份缺失的材料可能让你白白耗上几天。

来源 / 最后更新

最后更新于2026-06-25。申报日期与“谁必须申报”的规则已对照 国税厅（NTA / kokuzeicho，国税庁） 英文页面及 NTA 官方关于2025年度收入申报的公告核实：2026年的窗口为 2026年2月16日至3月16日（3月15日为周日）。扣除相关数字（医疗费门槛、外国税额扣除）反映的是撰稿时现行的 NTA 指引。规则与门槛可能逐年变化——申报前请务必在 NTA 官网（nta.go.jp/english）或向持牌 zeirishi（税理士）确认你的具体情况。