일본에서 이중과세 피하기: 조세조약과 외국납부세액공제를 쉬운 말로 풀어낸 가이드

빠른 답변(30초): 일본과 본국 양쪽에 소득이 있다면, 보통 두 가지 제도가 같은 돈에 대해 세금을 두 번 내는 일을 막아 줍니다. 조세조약은 일본과 본국 사이에서 특정 소득(이자, 배당, 사용료, 일부 급여)에 대한 일본 세금을 낮추거나 없애 줍니다 — 다만 보통 신고서를 제출해 신청해야 합니다. 외국납부세액공제는 일본 세무상 거주자가 이미 외국에서 낸 소득세를 일정 한도 내에서 일본 세금에서 빼 줍니다. 이것은 일반 정보일 뿐 세무 조언이 아닙니다 — 본인의 상황은 국세청이나 면허를 가진 세무사에게 확인하세요.

면책 고지: 이것은 일반적인 안내일 뿐 세무·법률·금융 조언이 아닙니다. 세금 결과는 거주 상태, 소득이 어느 나라에서 발생하는지, 그리고 구체적인 조약에 따라 크게 달라집니다. 신고 전에 반드시 국세청(NTA)이나 면허를 가진 세무사(zeirishi)에게 확인하세요.

"이중과세"란 실제로 무슨 뜻인가

이중과세란 두 나라가 모두 같은 소득에 세금을 매기는 것입니다. 일본에 사는 외국인에게는 흔한 일이며, 예를 들면 다음과 같습니다.

• 일본에 살지만 여전히 본국에서 임대료, 배당, 이자를 받는 경우.
• 연도 중간에 일본으로 이주해 양쪽에서 급여를 받은 경우.
• 일본 거주자이면서 해외 고객을 대상으로 프리랜서로 일하는 경우.

일본은 같은 엔화에 두 번 세금을 매기려 하지 않으며, 본국도 (보통은) 마찬가지입니다. 이를 막아 주는 두 가지 주요 수단이 있습니다. 둘은 서로 다른 문제를 해결하며, 많은 사람이 둘 다 사용합니다.

수단	하는 일	사용하는 사람
조세조약	특정 소득에 세금이 매겨지기 전에 일본 세금을 낮추거나 없앤다	주로 비거주자 / 본국 발생 소득에 대해 사용
외국납부세액공제	이미 해외에서 낸 외국 세금을 일본에서 돌려받는다	외국 발생 소득이 있는 일본 세무상 거주자

어떤 수단이 맞는지는 먼저 본인이 일본 세무상 거주자인지에 따라 달라지므로, 거기서부터 시작하세요.

1단계: 일본 세무상 "거주자"인가요?

거주 상태에 따라 일본이 애초에 어떤 소득에 세금을 매길 수 있는지가 정해집니다. 국세청은 개인을 세 부류로 나눕니다(이것은 비자가 아니라 세무상 거주를 말합니다).

• 비거주자 — 일본에 주소(주된 거처, jusho)가 없고 1년 이상 계속 거소를 둔 적이 없는 사람. 일본은 일본 발생 소득에만 세금을 매깁니다.
• 비영주자 — 일본 국적이 없는 거주자로서 최근 10년 중 5년 이하 동안 일본에 주소나 거소를 둔 사람. 일본 발생 소득과, 일본에서 지급되거나 일본으로 송금된 외국 발생 소득에 과세됩니다.
• 거주자(영주자) — 거주자에 해당하는 그 밖의 모든 사람. 전 세계 소득에 과세됩니다.

이것이 중요한 이유: 외국납부세액공제는 주로 일본이 과세하고 있는 외국 발생 소득이 있는 거주자를 위한 것입니다. 일본이 특정 소득 부분에 애초에 과세하지 않는다면 "이중"으로 될 것이 없으므로, 그럴 때는 본국의 구제 제도를 찾아보게 됩니다.