在日外籍居民申报税务完全指南：确定申告（確定申告）

在日外籍居民申报税务完全指南：确定申告（確定申告）

在日本居住，您很可能需要提交年度纳税申报（確定申告，kakutei shinkoku）。本指南介绍必须申报的人群、申报内容、截止日期，以及日语能力有限时如何完成申报。

首先需要了解的是： 许多外籍居民无法跳过纳税申报。自由职业者、有多重收入来源的人、有海外收入的人——都需要申报。不申报可能导致罚款和利息。

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哪些人需要申报

以下情况需要申报：

自由职业者/个体经营者 在日本有自营收入的任何人都必须申报。几乎没有例外。

副业收入超过每年¥200,000 无论是来自第二雇主的收入、自由职业收入还是兼职收入——只要未计入主雇主的年末结算，就需要申报。

从多家雇主处领取工资 如果您从多家雇主处领取工资，即使主雇主已进行年末结算，也需要申报。

有日本境外收入 如果您有来自海外的收入——租金收入、投资收益、境外雇主工资——根据居住身份可能需要申报（详见后文）。

年薪超过¥20,000,000 高薪雇员也需要申报。

年中离职或换工作 如果未进行年末结算（例如年中离职），则需要自行申报。

从不动产、股票、加密货币等获得资本收益 这些收益大多需要通过纳税申报进行申报。

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哪些人无需申报

以下情况通常无需申报（但申报仍可获得扣除）：

• 仅在一家公司任职、年收入低于¥20,000,000、副业收入低于¥200,000的受雇人员
• 雇主每年妥善处理年末结算的受雇人员

注意： 某些扣除（如住房贷款税收减免）在首年需要申报。

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重要日期

日期	事项
2月16日–3月15日	纳税申报期（针对上一年）
3月15日	纳税申报截止日期
3月15日	补缴税款截止日期
4月–6月	退税（申报后）

若3月15日为周末或节假日，截止日期顺延至下一个工作日。

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税率计算方式

日本采用累进税率：

应税收入	税率
¥1,950,000以下	5%
¥1,950,001–¥3,300,000	10%
¥3,300,001–¥6,950,000	20%
¥6,950,001–¥9,000,000	23%
¥9,000,001–¥18,000,000	33%
¥18,000,001–¥40,000,000	40%
超过¥40,000,000	45%

所得税之外，还需缴纳住民税（市区町村税+都道府县税）约10%。因此实际最高边际税率为55%。

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外籍居民的纳税义务

需要申报的收入范围取决于您在日本的税务居住身份：

永住者（税务意义上）

连续在日本居住超过5年（或持有永住许可）者：须就全球范围内的所有收入纳税。

非永住者

在日本居住、不具有日本国籍、且过去10年内在日居住期未超过5年者：

• 全部日本境内收入
• 在日本支付或汇入日本的境外收入

这意味着新到日本的外籍居民通常只需申报已汇入日本的境外收入——保留在境外账户的部分无需申报。

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主要扣除项目

申报时，多项扣除可降低您的应税收入：

扣除类型	预估金额
基础扣除	¥480,000
工资收入扣除	依收入¥550,000–¥1,950,000
配偶扣除	有条件最高¥380,000
抚养扣除	每个子女最高¥380,000–¥630,000
社会保险费扣除	实际缴纳的健康保险+年金
医疗费扣除	超过¥100,000的医疗费（有条件）
人寿保险费扣除	最高¥120,000
故乡纳税	向指定市区町村捐款的税额抵免
住房贷款税收减免	贷款余额的0.7%（首年须申报）

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申报方式

方式一：e-Tax（电子申报）

最便捷的方式——尤其适合基础申报：

1. 访问国税厅网站（nta.go.jp）
2. 使用纳税申报书创建工具（有英语指导）
3. 持有My Number卡和IC卡读卡器可电子提交
4. 无My Number卡则打印后前往税务署提交

优点： 流程有引导，可避免计算错误。

方式二：纸质申报

1. 在所属税务署领取申报表
2. 手填或通过e-Tax制作
3. 直接前往税务署提交或邮寄

许多税务署在2月至3月期间设置临时协助窗口。

方式三：聘请税理士

费用参考：

• 基础申报（工资+副业收入）：¥30,000–¥80,000
• 含事业收入的申报：¥80,000–¥200,000
• 复杂申报（境外收入、不动产、公司）：¥150,000–¥500,000+

日本提供英语服务的税理士日益增多，但大城市以外地区较少。主要城市有专门服务外籍客户的税务事务所。

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境外收入与复杂情形

有境外收入时

请参阅上文居住身份部分。若为永住者（税务意义上），需申报境外收入。在境外已缴纳的税款可通过外国税额抵免减轻双重征税。

日美税收协定

日本与包括美国在内的80余个国家和地区签有税收协定。日美税收协定对特定类型收入（退休金、政府雇员收入、学术研究人员收入等）有特殊规定。美国公民应咨询税务专家，了解对两国的申报义务（外国税额抵免通常可避免双重征税）。

年中离开日本

永住者（税务意义上）或非永住者年中离开日本，须在离境前提交"准確定申告"。该申报由您的代理人或继承人在离境（或去世）后4个月内提交。

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实用建议

整理所有收入凭证： 源泉徴収票（工资明细）、收据、银行对账单。

保存收据： 业务费用可作为经费申报。请注意，日本没有个人一般收据扣除制度——"经费"仅限于与实际业务活动相关的支出。

申请My Number卡： 可大幅简化通过e-Tax申报和处理的流程。

了解不申报的处罚： 漏申罚款为未申报税额的15–20%，滞纳金为每年2–14%。

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常见问题

问：我不会说日语，能申报吗？ 可以。国税厅e-Tax网站提供英语支持。部分税务署设有英语协助窗口（建议提前确认）。也可使用专门服务外籍客户的税务事务所。

问：我需要申报境外银行账户的利息吗？ 若为永住者（税务意义上），需要。若为非永住者，通常只要未汇入日本则无需申报。

问：我有副业收入，雇主会知道吗？ 这取决于市区町村计算个人住民税的方式。如有副业收入，选择"普通征收"（自行缴纳）而非"特别征收"（从工资中扣除），可避免通知雇主。

问：加密货币交易需要申报吗？ 需要。日本将出售或使用加密货币所获利润视为"杂项收入"并征税（通常适用较高税率）。

问：去年我不知道需要申报，没有提交。现在怎么办？ 请尽快提交"期限后申报"。主动申报比在税务检查中被发现所受的处罚要轻。强烈建议咨询税务专家。