在日本避免双重征税：用大白话讲清税收协定与外国税额抵免

快速解答（30秒）： 如果你在日本和母国都有收入，通常有两套机制会防止你为同一笔钱缴两次税。税收协定——日本与你所在国家之间签订的协定，会降低或免除某些收入（利息、股息、特许权使用费、部分工资）在日本的税负，但你通常需要提交一份表格来主张这项优惠。外国税额抵免则允许日本税务居民，将已在境外缴纳的外国所得税从其日本应纳税额中扣除，但有上限。本文为一般性资讯，并非税务建议——请向日本国税厅或持牌税理士确认你的具体情况。

免责声明： 这是一般性指引，而非税务、法律或财务建议。税务结果在很大程度上取决于你的居住身份、收入来自哪个国家，以及具体适用的协定。在申报前，请务必向日本国税厅（NTA）或持牌税理士（税理士，zeirishi）确认。

"双重征税"到底是什么意思

双重征税指的是两个国家都对同一笔收入征税。这种情况在日本的外国人中很常见，例如：

• 你住在日本，但仍从母国获得租金、股息或利息收入。
• 你在年中搬到日本，两地都有工资收入。
• 你作为日本居民，同时为海外客户做自由职业。

日本不想就同一笔日元向你征两次税，你的母国（通常）也不想。有两个主要工具可以防止这种情况。它们解决的是不同的问题，很多人两个都会用到：

工具	作用	谁会用到
税收协定	在特定收入被征税之前，降低或免除其日本税负	多由非居民／针对母国来源收入的人使用
外国税额抵免	就你已经在境外缴纳的外国税，在日本退还给你	拥有境外来源收入的日本税务居民

选择哪个工具，首先取决于你是否为日本税务居民——所以就从这里开始。

第1步：你是日本税务上的"居民"吗？

你的居住身份决定了日本到底能对哪些收入征税。国税厅将个人分为三类（这指的是税务上的居住身份，不是你的签证）。

• 非居民——你在日本没有住所（你的主要居所，住所 jūsho），且未在此连续居住满一年或以上。日本只对你的日本来源收入征税。
• 非永久居民——不具有日本国籍的居民，且在过去十年内在日本拥有住所或居所的时间为五年或以下。你就日本来源收入，加上在日本支付或汇入日本的境外来源收入纳税。
• 居民（永久）——其余所有属于居民的人。你就你的全球收入纳税。

为什么这很重要：外国税额抵免主要针对那些拥有日本正在征税的境外来源收入的居民。如果日本根本没有对某一部分收入征税，那就不存在"双重"——这种情况下你应当转而寻求母国的减免。

官方定义请参阅国税厅关于居民与非居民征税的页面（英文）。如果你的身份处于临界状态（你在年中入境或离境，或在两国之间分配时间），这是最需要请专业人士确认的一件事。

第2步：税收协定——在你被征税之前的减免

日本与大量国家签订了税收协定（正式名称为"所得税协定"）。截至2026年6月1日，财务省列出了77项协定，覆盖81个司法管辖区（另有单独的信息交换协议）。查一查你的母国是否在名单上——如果在，协定可能会：