离开日本的正确顺序：住民税、退去申报与养老金退还（2026年版）

大多数讲"离开日本"的攻略，都只会单独讲其中一块——要么讲养老金退还，要么讲住民税，要么讲最后的报税。真正让人花冤枉钱的失误，都发生在这几块之间的缝隙里，而且几乎都是因为时间点和顺序没搞对。

你欠的住民税，账单往往在你已经离境之后才寄来。你的养老金退还，到手时已经从顶上先扣掉了20.42%的税——而这笔税只有在你离境之前先安排好合适的人，才有可能要回来。如果注销各项手续的顺序错了，你完全可能把自己挡在一笔价值数十万日元的退款之外。

这篇文章讲的就是离开日本的操作顺序。它是把各个独立环节串起来的中枢；凡是另有专文深入展开的地方，我们都会附上链接。

决定一切的那一个决定：你的纳税管理人（納税管理人）

如果别的都记不住，请记住这一条：在离开日本之前，你应当决定是否指定一名纳税管理人（納税管理人，nōzei kanrinin）。

纳税管理人，说白了就是一个仍然住在日本的人——可以是朋友、以前的同事、留在日本的配偶，或是付费代办服务——你授权他在你成为非居民之后，代你接收税务信件、申报、并代缴（或代收）税款。

你之所以需要这样一个人，是因为你做的两件最值钱的事，都发生在你离境之后：

1. 当年的住民税可能在你离境后才开账单；
2. 你的养老金退还被预扣了20.42%的税，而这笔税只有从日本境外提交报税申报才能要回——这在法律上必须有一名纳税管理人。

国税层面的做法，是向你的税务署提交一份**《所得税・消费税纳税管理人申报书》。日本国税厅说得很明确：要在离境之前指定管理人并提交这份申报书；如果你没有提交就离开了日本，那就必须改为"在离境前办理准确定申告并缴清税款"。¹ 此外，住民税还有一个单独的**市区町村层面的指定，要在你所在的区／市役所办理（见下文）。

一图看懂离境时间线

时间	要做的事	为什么时间点很关键
离境前4–8周	决定纳税管理人；结清或安排好住民税；备齐养老金相关材料	有些步骤必须趁你还有日本住址时提前完成
最后2周	在区役所办理搬出申报（转出届）；该归还的东西归还	搬出日期决定住民登记和保险的处理
离境当周	结清水电燃气、银行、手机；不要注销你领取养老金退还所需的那个银行账户	退款要到几个月后才会打进银行账户
离境之后	申请养老金一次性退还款；再通过你的管理人申报取回20.42%的税	这些只有在你成为非居民之后才能办理

本文余下部分会按顺序逐步走这条时间线。

第1步——住民税：赶在账单寄到之前结清

住民税（住民税，jūminzei）是最容易让人栽跟头的一步，因为它永远是滞后一年缴的。你6月收到的账单，对应的是去年的收入；而你应不应该缴，取决于1月1日那天你登记在哪里做居民。

这就在你离境时埋下了一个陷阱：

• 1月至5月离境（在6月账单之前）： 当年的账单还没开出来，但你仍可能要缴。一般来说，你要么在所在区／市役所提前一次性缴清，要么为住民税指定一名纳税代理人（纳税管理人），在你走后替你缴。
• 6月至12月离境（在账单之后）： 你已拿到账单，但剩下的分期会在你离境之后才到期。请提前把余额缴清，或让你的代理人处理后续分期。

关于住民税是怎么算出来的，以及那个经典的"第二年震撼"，请看我们的专题指南：日本住民税指南。想了解所得税那一侧（以及为什么现在欠税会影响签证），请看日本2026年签证与税务规则。

第2步——在区役所办理退去申报

大约在离境前两周，去你所在的区／市役所，办理搬出申报（转出届，tenshutsu todoke），填上你计划的离境日期。

趁着在那里，顺便请工作人员帮你确认还有哪些东西需要注销或归还，通常包括：

• 如果你当初是直接参保的，国民健康保险／国民年金的状态（你最后一期保费与搬出日期挂钩）
• 你的My Number（个人编号）卡的处理
• 你正在领取的儿童补贴或市区町村补贴是否需要停掉

记得带上你的在留卡和My Number卡。请把工作人员给你的清单当作你所在市区町村的权威依据——各城市的手续会略有不同。至于离境前更广泛的杂务（银行、手机、水电燃气、邮件转寄），我们的清单反过来用同样适用：在日本的头7天。

第3步——申请养老金一次性退还款（脱退一時金）

在你离开日本、不再被该制度覆盖之后，你就可以申请一次性退还款（脱退一時金，dattai ichijikin）——也就是把你缴过的部分养老金退还一部分给你。

来自日本年金机构的核心资格条件是：

• 你不是日本国民。
• 你缴费满6个月以上。
• 你在日本已没有住址，并且不再参保。
• 你没有领取过日本的残障年金或老龄年金。
• 你在离开日本后2年以内提出申请。²

那个让人意外的上限： 这笔款是按最多可计算的月数来算的，而不是按你的全部缴费历史。从2021年4月起，对于最后（基准）一个缴费月份在2021年4月及以后的人，这个上限从36个月（3年）上调到了60个月（5年）；如果你的基准月份在2021年3月之前，那仍然适用36个月的上限。³ 所以哪怕你缴了七年，能计入这笔款的也最多只有五年（按旧规则则是三年）——而且不管哪种情况，你的缴费记录都会被清零。

第4步——取回从你退款里扣掉的20.42%税

下面这一步几乎所有人都会漏掉，而它纯粹是白白扔在桌上的钱。

当养老金一次性退还款支付时，日本会在源头按20.42%预扣所得税（其中包含复兴特别所得税）——所以你实际到手的，只有获批金额的大约79.58%。⁴

这笔被预扣的税，你是可以申请退还的。日本国税厅允许非居民"在选择依据《所得税法》第171条提交报税申报的情况下，申请退还被预扣的金额"——而这份申报必须通过你在日本的纳税管理人提交。⁴ 由于退职类所得对居民来说税负很轻，那20.42%里很大一部分——往往是大部分——是能要回来的。

让它行得通的关键，就在于顺序：

1. 在离境之前先指定好你的纳税管理人（即第1步里那份国税申报书）。虽然也可以在你回国之后把申报书和报税申报一起提交，但提前办好能省去手忙脚乱，也不会漏掉寄来的信件。
2. 先收到一次性退还款，然后用寄给你的官方**《一次性退还款支付决定通知书（脱退一時金支給決定通知書）》，让你的管理人提交退税申报**。
3. 退款会打进一个日本账户——这正是第2步说别注销它的原因。

代价最高的那些失误

• 把你唯一的日本银行账户注销了。 一次性退还款和退税都会在几个月后，以日元打进一个日本国内账户。
• 省掉了纳税管理人，然后想从国外把那20.42%要回来。 没有管理人，依据第171条的退税路径就被堵死了。
• 以为"自己都已经走了"就不欠住民税。 是否欠税由你1月1日的登记状态决定，而不是你的离境日期。
• 在本该走通算协定更划算的情况下，却领了一次性退还款。 这是不可逆的——你在日本的缴费月份会被抹掉。
• 养老金申请拖得太久。 申请窗口是离境后2年。

常见问题

如果我只是想拿养老金退还，真的需要纳税管理人吗？

要领取一次性退还款，不需要——你直接向日本年金机构申请即可。但要取回被预扣的那20.42%所得税，就需要：这笔退税是依据《所得税法》第171条申报的，必须通过你在日本的纳税管理人办理。⁴ 大多数人都是专门为这件事指定一名管理人。

住民税的纳税代理人和纳税管理人是同一个人吗？

不是。面向所得税／国税的纳税管理人（納税管理人），是在税务署（税務署）登记的。而住民税是市区町村层面的税，所以它的代理人要在你所在的区／市役所指定。两者可以是同一个人，但属于两次分开的指定。¹

我3月离境——今年的住民税我还要缴吗？

有可能要缴。住民税是以你1月1日那天的状态为准，并在当年稍晚才开账单。如果你在6月账单之前离境，可能需要提前一次性缴清，或者指定一名代理人在你走后替你缴。具体金额请向你所在的市区町村役所核实。

养老金退还要多久？

日本年金机构处理一份完整的申请并支付一次性退还款，一般需要好几个月；而被预扣的20.42%那笔退税，是在这之后还要再单独申报的一步。请预留充裕的时间，并在整个过程中始终保留一个日本银行账户。

如果我已经什么都没办就离开了怎么办？

通常你仍有2年时间去申请养老金一次性退还款，² 而且你或许仍然可以从国外指定一名纳税管理人、提交第171条的退税申报——只不过比离境前就安排好要更难、更慢。请尽快行动，并考虑找一位持牌税理士帮忙。

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最后更新：2026-06-21。规则和数字取决于你的个人情况，并且可能变动。在采取行动之前，请务必向下方的官方来源、你所在的市区町村役所，或持牌税务专业人士（税理士）核实。

Footnotes

1. 国税厅（National Tax Agency），"No.12004 Income tax information for an individual who will leave Japan"，https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12004.htm （访问日期：2026-06-21）。 ↩ ↩²

2. 日本年金机构（Japan Pension Service），"Lump-sum Withdrawal Payments"，https://www.nenkin.go.jp/international/english/japanese-system/benefit/payment.html （访问日期：2026-06-21）。 ↩ ↩²

3. 日本年金机构（Japan Pension Service），"To foreigners departing from Japan (Lump-sum Withdrawal Payments)"，英文版宣传单，https://www.nenkin.go.jp/international/english/japanese-system/benefit/payment.files/A.pdf （访问日期：2026-06-21）——可计算的最长期间自2021年4月起由36个月上调至60个月，按基准（最后缴费）月份适用。 ↩

4. 国税厅（National Tax Agency），"No.12005 Income tax on lump-sum withdrawal payments"，https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12005.htm （访问日期：2026-06-21）。 ↩ ↩² ↩³