在日本避免雙重課稅：用白話解說租稅協定與外國稅額扣抵

30 秒快速解答： 如果你在日本和母國都有收入，通常有兩套制度可以避免你為同一筆錢繳兩次稅。租稅協定是日本與你的國家之間簽訂的協定，會降低或免除特定收入（利息、股利、權利金、部分薪資）的日本稅——但你通常必須提出申請表才能享有。外國稅額扣抵則讓日本稅務居住者，把已在國外繳過的外國所得稅，從在日本應繳的稅額中扣除，但有上限。這是一般性資訊，並非稅務建議——請向日本國稅廳或具執照的稅理士確認你的個別狀況。

免責聲明： 這是一般性指引，並非稅務、法律或財務建議。稅務結果高度取決於你的居住身分、收入來自哪個國家，以及具體適用的協定。報稅前請務必向國稅廳（NTA）或具執照的稅理士（税理士，zeirishi）確認。

「雙重課稅」到底是什麼意思

雙重課稅是指兩個國家對同一筆收入都課稅。這在日本的外國人身上很常見，例如：

• 你住在日本，但仍從母國賺取租金、股利或利息。
• 你在年度中途搬到日本，兩地都有薪資收入。
• 你在日本居住期間，為海外客戶接案。

日本不想對同一筆日圓課兩次稅，你的母國（通常）也不想。有兩個主要工具可以防止這種情況。它們解決不同的問題，許多人會兩者並用：

工具	作用	誰會用到
租稅協定	在收入被課稅之前，降低或免除特定收入的日本稅	常用於非居住者／母國來源收入
外國稅額扣抵	就你已經在國外繳過的外國稅，在日本退還給你	有外國來源收入的日本稅務居住者

該用哪個工具，首先取決於你是不是日本稅務居住者——所以從這裡開始。

步驟 1：你是日本稅務上的「居住者」嗎？

你的居住身分決定日本到底能對哪些收入課稅。國稅廳把個人分為三類（這是稅務上的居住身分，不是你的簽證）。

• 非居住者——你在日本沒有住所（你的主要居所，住所 jūsho），也未在此連續居住滿一年以上。日本只會對你的日本來源收入課稅。
• 非永久居住者——指不具日本國籍的居住者，且在過去十年內，於日本擁有住所或居所合計五年以下。你需就日本來源收入，加上在日本支付或匯入日本的外國來源收入課稅。
• 居住者（永久）——其餘所有屬於居住者的人。你需就你的全球收入課稅。

為什麼這很重要：外國稅額扣抵主要適用於居住者，且其外國來源收入正被日本課稅。如果日本根本沒有對某部分收入課稅，就不存在「重複」可言——這時你應該轉而尋求母國的減免。

關於官方定義，請參閱國稅廳關於居住者與非居住者課稅的頁面（英文）。如果你的身分處於模糊地帶（你在年度中途抵達或離開，或在不同國家之間分配時間），這是最值得請專業人士確認的一件事。

步驟 2：租稅協定——在你被課稅之前的減免

日本與許多國家簽有租稅協定（官方稱「所得稅協定」）。截至 2026 年 6 月 1 日，財務省列出77 項協定，涵蓋 81 個轄區（另有單獨的資訊交換協定）。查一查你的母國是否在名單上——如果在，協定可能：