外國人在日本報稅季生存指南（2025 年所得）

Quick answer（30 秒速覽）： 日本一年一度的所得稅申報稱為「確定申告」（kakutei shinkoku，即確定／最終稅務申報）。針對 2025 年所得，申報期間為 2026 年 2 月 16 日至 3 月 16 日（一般的 3 月 15 日截止日適逢週日，故順延至週一）。多數公司員工不需要自行申報，因為雇主已透過年終調整（nenmatsu chosei，年末調整）完成處理。若你的薪資所得超過 2,000 萬日圓、其他所得超過 20 萬日圓、曾任職於兩名以上雇主，或想申請退稅（醫療費、未走 One-Stop 的故鄉納稅、外國稅額扣抵），就必須申報。最簡便的途徑是使用「My Number Card」透過 e-Tax 線上辦理。

Disclaimer： 本文為提供給居民與訪客的一般性資訊，並非稅務建議。稅務規則會依你的居住者身分、適用的租稅協定，以及你的個別所得而不同。申報前，務必向國稅廳（NTA／kokuzeicho，国税庁）或具執照的稅理士（zeirishi，税理士）確認你自身的情況。

「確定申告」到底是什麼

「確定申告」（kakutei shinkoku）是一年一次的程序：申報你的所得、計算應納稅額，然後補繳差額或申請退稅。它涵蓋國家層級的所得稅（shotokuzei，所得税）與特別復興附加稅。你的地方居民稅（juminzei，住民税）則由所在地方政府依同一份資料自動計算——這部分你不需要另外申報。

關鍵的觀念模型是：日本的薪資系統每月預扣稅款，而對多數員工而言，雇主在 12 月所做的年終調整（nenmatsu chosei）就把一切結清了。年度申報只存在於那些年終調整無法完整處理的人——高所得者、有副業所得者、有雇主未處理之扣除項目的人，以及自營業者。

2026 年申報期間（針對 2025 年所得）

項目	日期（2026 年）
申報期間開始	2 月 16 日（週一）
申報＋繳納截止	3 月 16 日（週一）
為何不是 3 月 15 日？	2026 年 3 月 15 日為週日，故截止日順延至下一個工作日

值得知道的幾點：

• e-Tax 在申報季全天候 24 小時開放，所以你不必親自前往稅務署（税務署）。
• 如果你只是申請退稅（例如醫療費），通常可從 1 月起就申報，且不像補稅那樣受 3 月 16 日截止日的同等約束——但在期間內申報能讓流程更單純。
• 自營業者的消費稅申報有另一個略晚的截止日。若這適用於你，請在 NTA 網站確認確切日期。

誰必須申報，誰可以略過

通常可以略過申報的情況：你是只有單一雇主的一般員工、薪資為 2,000 萬日圓以下、雇主已替你完成 nenmatsu chosei，且沒有重大的其他所得或特殊扣除。

符合以下任一項就必須提交最終申報書（NTA，「必須辦理確定申告的薪資所得者」）：

• 你的雇用所得合計超過 2,000 萬日圓。
• 你領取單一雇主的薪資，且其他所得（非薪資、非退職金）超過 20 萬日圓——例如副業、加密貨幣、租金收入，或非於源頭課稅的投資所得。
• 你領取兩名以上雇主的薪資，且次要薪資加上其他所得的合計超過 20 萬日圓。
• 你是同族公司的董事（或其親屬），並自該公司領取借款利息或租金。
• 你的雇主沒有源頭預扣稅款的義務（例如某些境外的支付方）。

即使非屬必須申報，但想拿回錢時也應該申報。外國居民常見的退稅情形：

• 你在 2025 年支付了大筆醫療費。
• 你做了故鄉納稅（furusato nozei）但沒有（或無法）使用 One-Stop 制度。
• 你符合外國稅額扣抵的資格，可就已在海外課稅的境外所得申請。
• 你年中換工作或離職，導致預扣稅款過多。

關於居住者身分的提醒

你的納稅義務取決於你在日本稅法下的身分，這與你的簽證不同：

• 居住者（resident）——你在日本有住所（jusho，住所），或已連續居住一年以上。居住者通常就全球所得課稅。
• 非永久居住者（non-permanent resident）——不具日本國籍、且在過去十年內於日本擁有住所或居所合計五年以下的居住者。境外來源所得僅就在日本支付或匯入日本的部分課稅。
• 非居住者（non-resident）——僅就日本來源所得課稅。

如果你在日本境外有所得或帳戶，這項區別非常重要。有疑問時，請洽 NTA 諮詢窗口或稅理士。

開始之前要備齊的文件

及早把這些湊齊——3 月才在追一張缺漏的單據，正是大家錯過截止日的主因。

文件（日文名稱）	是什麼
源泉徵收票（gensen choshu hyo，源泉徴収票）	各雇主提供的年度所得＋已預扣稅款摘要
My Number Card（個人編號卡）	順利使用 e-Tax 申報所需；或你的 My Number 通知書＋身分證件
銀行帳戶資料	用於收取退稅
醫療收據	整個家庭的合計金額，用於醫療費扣除
故鄉納稅證明書	各地方政府開立的捐款收據（kifukin juryosho，寄附金受領証明書）
保險／年金證明	人壽保險、iDeCo、國民年金繳費證明
外國稅務紀錄	在海外已納稅的證明，用於外國稅額扣抵

用 e-Tax 與 My Number 申報

多數外國居民透過 NTA 的 e-Tax 系統線上申報，通常使用瀏覽器版的「確定申告書作成角」（kakutei shinkoku sho sakusei coner，NTA 線上申報專區），它會以畫面提示一步步替你建立申報書。

最順暢的設定：

1. 持有 My Number Card 並知道它的密碼（PIN）。
2. 使用 NTA 的智慧型手機 App 或 IC 卡讀卡機進行身分驗證。
3. 跟著問卷走，輸入源泉徵收票上的數字，加上扣除項目，然後提交。

沒有 My Number Card？你仍可使用稅務署核發的 ID／密碼申報，或將申報書列印後郵寄。My Number Card 途徑最快，也能讓退稅更早處理。

外國人最常漏掉的扣除

醫療費（iryohi kojo，医療費控除）

若你家庭的自付醫療支出（扣掉任何補助後）超過門檻——即 10 萬日圓與總所得 5% 取其低者——超過的部分可扣除，上限為 200 萬日圓。請保留每一張收據。這項扣除需要提交申報書；年終調整不會處理它。

故鄉納稅（furusato nozei）

「故鄉納稅」讓你向地方政府捐款、收到當地的「答謝」回禮，並把大部分金額（在 2,000 日圓的自付額之上）扣抵你的稅金。有兩種申請方式：

• One-Stop 特例——若你是已完成 nenmatsu chosei 的受薪員工、捐給 5 個地方政府以內，且把每一份 One-Stop 表單寄出（通常在次年 1 月 10 日前），你就不必提交申報書。
• 透過稅務申報——若你超過 5 個地方政府、錯過 One-Stop 截止日，或本來就要申報（例如為了醫療費），就必須在申報書中列入全部的故鄉納稅捐款。重要陷阱：一旦你提交申報書，先前寄出的所有 One-Stop 申請都會作廢，所以務必列出每一筆捐款。

外國稅額扣抵（gaikoku zeigaku kojo，外国税額控除）

若你是日本稅務居住者、且有所得已在另一個國家課稅，外國稅額扣抵可讓你以該筆外國稅抵減你的日本所得稅（以計算出的上限為限），以避免雙重課稅。它僅在你提交最終申報書並附上所需的計算明細與外國納稅證明時適用。許多在國際間移動的居民正是在這裡白白損失了錢。

其他值得檢查的項目

人壽保險費扣除、iDeCo／小規模企業共濟扣除、配偶與扶養扣除，以及捐款扣除，若雇主尚未替你處理，都能降低你的稅單金額。

讓申報更輕鬆的軟體選項

大致有三種途徑：

1. NTA 免費的確定申告書作成角——官方、免費，現在的引導也算合理。如果你的情況單純（單一雇主加上一兩項扣除）最適合。英文支援有限，所以請預留時間或尋求協助。
2. 商用報稅軟體——例如 freee 與 Money Forward 這類服務，深受自營業者與有副業所得者歡迎。它們會匯入銀行／信用卡資料、整理費用，並產生 e-Tax 檔案。完整的最終申報書匯出通常需要付費方案。
3. 具執照的稅理士（zeirishi）——若你有境外所得、租稅協定問題、經營事業，或單純想要確定無誤，就值得委託。

如果你經營副業或從事自由接案，會計軟體省下的時間往往足以回本。等聯盟夥伴確認後，我們會在此補上推薦選項。

比較日本報稅軟體

一條行得通的簡單時間表

• 12 月至 1 月： 收齊你的源泉徵收票、收據與捐款證明書。若你還沒有 My Number Card，去申辦一張。
• 1 月 10 日前： 寄出任何故鄉納稅的 One-Stop 表單（若你採用該途徑）。
• 2 月 16 日起： 透過 e-Tax 申報。純退稅的申報通常可以更早送出。
• 2026 年 3 月 16 日前： 完成申報並繳清任何應補繳的差額。

別拖到最後一週——服務窗口與 e-Tax 系統會變得很忙，而一份缺漏的文件可能讓你損失好幾天。

Sources／最後更新

最後更新於 2026-06-25。申報日期與必須申報的規則已對照國稅廳（NTA／kokuzeicho，国税庁）英文頁面及 NTA 官方的 2025 年所得申報公告確認：2026 年的期間為 2026 年 2 月 16 日至 3 月 16 日（3 月 15 日為週日）。扣除數字（醫療費門檻、外國稅額扣抵）反映撰文當時現行的 NTA 指引。規則與門檻每年都可能改變——申報前，請務必在 NTA 網站（nta.go.jp/english）或向具執照的稅理士確認你自身的細節。