外國人在日本報稅季生存指南（2025 年所得）

Quick answer（30 秒速覽）： 日本一年一度的所得稅申報稱為「確定申告」（kakutei shinkoku，即確定／最終稅務申報）。針對 2025 年所得，申報期間為 2026 年 2 月 16 日至 3 月 16 日（一般的 3 月 15 日截止日適逢週日，故順延至週一）。多數公司員工不需要自行申報，因為雇主已透過年終調整（nenmatsu chosei，年末調整）完成處理。若你的薪資所得超過 2,000 萬日圓、其他所得超過 20 萬日圓、曾任職於兩名以上雇主，或想申請退稅（醫療費、未走 One-Stop 的故鄉納稅、外國稅額扣抵），就必須申報。最簡便的途徑是使用「My Number Card」透過 e-Tax 線上辦理。

Disclaimer： 本文為提供給居民與訪客的一般性資訊，並非稅務建議。稅務規則會依你的居住者身分、適用的租稅協定，以及你的個別所得而不同。申報前，務必向國稅廳（NTA／kokuzeicho，国税庁）或具執照的稅理士（zeirishi，税理士）確認你自身的情況。

「確定申告」到底是什麼

「確定申告」（kakutei shinkoku）是一年一次的程序：申報你的所得、計算應納稅額，然後補繳差額或申請退稅。它涵蓋國家層級的所得稅（shotokuzei，所得税）與特別復興附加稅。你的地方居民稅（juminzei，住民税）則由所在地方政府依同一份資料自動計算——這部分你不需要另外申報。

關鍵的觀念模型是：日本的薪資系統每月預扣稅款，而對多數員工而言，雇主在 12 月所做的年終調整（nenmatsu chosei）就把一切結清了。年度申報只存在於那些年終調整無法完整處理的人——高所得者、有副業所得者、有雇主未處理之扣除項目的人，以及自營業者。

2026 年申報期間（針對 2025 年所得）

項目	日期（2026 年）
申報期間開始	2 月 16 日（週一）
申報＋繳納截止	3 月 16 日（週一）
為何不是 3 月 15 日？	2026 年 3 月 15 日為週日，故截止日順延至下一個工作日

值得知道的幾點：

• e-Tax 在申報季全天候 24 小時開放，所以你不必親自前往稅務署（税務署）。
• 如果你只是申請退稅（例如醫療費），通常可從 1 月起就申報，且不像補稅那樣受 3 月 16 日截止日的同等約束——但在期間內申報能讓流程更單純。
• 自營業者的消費稅申報有另一個略晚的截止日。若這適用於你，請在 NTA 網站確認確切日期。

誰必須申報，誰可以略過

通常可以略過申報的情況：你是只有單一雇主的一般員工、薪資為 2,000 萬日圓以下、雇主已替你完成 nenmatsu chosei，且沒有重大的其他所得或特殊扣除。

符合以下任一項就必須提交最終申報書（NTA，「必須辦理確定申告的薪資所得者」）：

• 你的雇用所得合計超過 2,000 萬日圓。
• 你領取單一雇主的薪資，且其他所得（非薪資、非退職金）超過 20 萬日圓——例如副業、加密貨幣、租金收入，或非於源頭課稅的投資所得。
• 你領取兩名以上雇主的薪資，且次要薪資加上其他所得的合計超過 20 萬日圓。
• 你是同族公司的董事（或其親屬），並自該公司領取借款利息或租金。
• 你的雇主沒有源頭預扣稅款的義務（例如某些境外的支付方）。

即使非屬必須申報，但想拿回錢時也應該申報。外國居民常見的退稅情形：

• 你在 2025 年支付了大筆。