離開日本的正確順序：住民稅、遷出申報與你的年金退還（2026年版）

大多數談「離開日本」的攻略，都只會單獨講其中一塊——不是講年金退還，就是講住民稅，再不然就是最後的報稅——而且各講各的。真正讓人花冤枉錢的失誤，幾乎都發生在這幾塊之間的縫隙裡，而且十之八九是因為時間點和順序沒抓對。

你欠的住民稅，帳單往往是在你已經離境之後才寄到。你的年金退還，到手時已經從頭上先扣掉了20.42%的稅——而這筆稅，只有在你離境之前先安排好對的人，才有機會要得回來。一旦你把各項手續的註銷順序弄錯，很可能就把自己擋在一筆價值數十萬日圓的退款門外。

這篇文章要講的，就是離開日本的操作順序。它是把各個獨立環節串起來的中樞；凡是另有專文深入說明的地方，我們都會附上連結。

決定一切的那一個決定：你的納稅管理人（納税管理人）

如果其他都記不住，請至少記住這一條：在離開日本之前，你應該先決定要不要指定一位納稅管理人（納税管理人，nōzei kanrinin）。

所謂納稅管理人，講白了就是一位仍然住在日本的人——可以是朋友、以前的同事、留在日本的配偶，或是付費代辦的服務——你授權他，在你變成非居民之後，代你接收稅務信件、辦理申報，並代繳（或代收）稅款。

你之所以需要這麼一個人，是因為你會做的兩件最值錢的事，都發生在你離境之後：

1. 當年度的住民稅，可能要等到你離境後才開帳單；
2. 你的年金退還被預扣了20.42%的稅，而這筆稅只有從日本境外提出報稅申報才要得回來——這在法律上必須要有一位納稅管理人。

國稅這一塊的做法，是向你的稅務署提交一份**《所得稅・消費稅納稅管理人申報書》。日本國稅廳講得很清楚：要在離境之前指定管理人並提交這份申報書；如果你沒有提交就離開日本，那就得改成「在離境前辦理準確定申告並繳清稅款」。¹ 此外，住民稅另有一個獨立的**市區町村層級的指定，要在你所在的區／市公所辦理（詳見下文）。

一張表看懂離境時間軸

時間	要做的事	為什麼時間點很關鍵
離境前4–8週	決定納稅管理人；結清或安排好住民稅；備齊年金相關文件	有些步驟一定要趁你還有日本住址時提前完成
最後2週	到區公所辦理遷出申報（轉出屆）；該歸還的東西歸還	遷出日期會牽動住民登記與保險的處理
離境當週	結清水電瓦斯、銀行、手機；不要把你領取年金退還要用的那個銀行帳戶註銷掉	退款要等到好幾個月後才會匯進帳戶
離境之後	申請年金一次性退還款；再透過你的管理人申報取回20.42%的稅	這些都要等你成為非居民之後才能辦

本文接下來的部分，會照著這條時間軸一步步走。

第1步——住民稅：趕在帳單寄到之前結清

住民稅（住民稅，jūminzei）是最容易讓人栽跟頭的一步，因為它永遠是延後一年繳的。你6月收到的帳單，對應的是去年的收入；而你該不該繳，取決於1月1日那天你登記在哪裡當居民。

這就在你離境時埋下一個陷阱：

• 1月至5月離境（在6月帳單之前）： 當年度的帳單還沒開出來，但你仍可能要繳。一般來說，你要嘛在所在區／市公所提前一次繳清，要嘛為住民稅指定一位納稅代理人（納稅管理人），在你走了以後替你繳。
• 6月至12月離境（在帳單之後）： 你已經拿到帳單，但剩下的分期會在你離境之後才到期。請提前把餘額繳清，或讓你的代理人處理後續的分期。

關於住民稅是怎麼算出來的，以及那個經典的「第二年震撼」，請看我們的專題指南：日本住民稅指南。想了解所得稅那一側（以及為什麼現在欠稅會影響簽證），請看日本2026年簽證與稅務規則。

第2步——到區公所辦理遷出申報

大約在離境前兩週，到你所在的區／市公所，辦理遷出申報（轉出屆，tenshutsu todoke），並填上你預定的離境日期。

趁著人在那裡，順便請承辦人員幫你確認還有哪些東西需要註銷或歸還，通常包括：

• 如果你當初是直接加保的，國民健康保險／國民年金的狀態（你最後一期保費跟遷出日期綁在一起）
• 你的My Number（個人編號）卡要怎麼處理
• 你正在領的兒童津貼或市區町村津貼需不需要停掉

記得帶上你的在留卡和My Number卡。請把承辦人員給你的清單，當成你所在市區町村的權威依據——各個城市的手續會略有差異。至於離境前更廣泛的雜務（銀行、手機、水電瓦斯、郵件轉寄），我們那份清單反過來用一樣適用：在日本的頭7天。

第3步——申請年金一次性退還款（脱退一時金）

在你離開日本、不再受該制度涵蓋之後，你就可以申請一次性退還款（脱退一時金，dattai ichijikin）——也就是把你繳過的年金，退一部分回來給你。

來自日本年金機構的核心資格條件如下：

• 你不是日本國民。
• 你繳費滿6個月以上。
• 你在日本已經沒有住址，而且不再加保。
• 你沒有領過日本的身心障礙年金或老年年金。
• 你在離開日本後2年以內提出申請。²

那個讓人意外的上限： 這筆款是按最多可計算的月數來算的，而不是按你的全部繳費紀錄。從2021年4月起，對於最後（基準）那一個繳費月份落在2021年4月（含）以後的人，這個上限從36個月（3年）調高到了60個月（5年）；如果你的基準月份在2021年3月之前，那就仍然適用36個月的上限。³ 所以就算你繳了七年，能算進這筆款的也最多只有五年（按舊規則則是三年）——而且不管是哪一種，你的繳費紀錄都會被歸零。

第4步——取回從你退款裡扣掉的20.42%稅

接下來這一步，幾乎所有人都會漏掉，而它根本就是白白丟在桌上的錢。

當年金一次性退還款撥付時，日本會在源頭按20.42%預扣所得稅（其中包含復興特別所得稅）——所以你實際到手的，只有核定金額的大約79.58%。⁴

這筆被預扣的稅，你是可以申請退還的。日本國稅廳允許非居民「在選擇依《所得稅法》第171條提出報稅申報的情況下，申請退還被預扣的金額」——而這份申報必須透過你在日本的納稅管理人提交。⁴ 由於退職類所得對居民來說稅負很輕，那20.42%裡很大一部分——往往是大部分——是要得回來的。

讓它行得通的關鍵，就在於順序：

1. 在離境之前先把你的納稅管理人指定好（也就是第1步那份國稅申報書）。雖然也可以在你回國之後，把申報書和報稅申報一起提交，但提前辦好能省去手忙腳亂，也不會漏接寄來的信件。
2. 先收到一次性退還款，然後用寄給你的官方**《一次性退還款撥付決定通知書（脱退一時金支給決定通知書）》，讓你的管理人提交退稅申報**。
3. 退款會匯進一個日本帳戶——這正是第2步說別關掉它的原因。

代價最高的那幾個失誤

• 把你唯一的日本銀行帳戶關掉。 一次性退還款和退稅，都會在好幾個月後，以日圓匯進一個日本國內帳戶。
• 省掉了納稅管理人，然後想從國外把那20.42%要回來。 沒有管理人，依第171條的退稅路徑就被堵死了。
• 以為「自己人都已經走了」就不用繳住民稅。 該不該繳，是由你1月1日的登記狀態決定的，而不是你的離境日期。
• 在本來走通算協定更划算的情況下，卻領了一次性退還款。 這是不可逆的——你在日本的繳費月份會被抹掉。
• 把年金申請拖得太久。 申請窗口是離境後2年。

常見問題

如果我只是想拿年金退還，真的需要納稅管理人嗎？

要領取一次性退還款，不用——你直接向日本年金機構申請就行。但要取回被預扣的那20.42%所得稅，就需要：這筆退稅是依《所得稅法》第171條申報的，必須透過你在日本的納稅管理人辦理。⁴ 大多數人都是專門為了這件事，去指定一位管理人。

住民稅的納稅代理人，跟納稅管理人是同一個人嗎？

不是。針對所得稅／國稅的納稅管理人（納税管理人），是在稅務署（税務署）登記的。而住民稅是市區町村層級的稅，所以它的代理人要在你所在的區／市公所指定。兩者可以是同一個人，但屬於兩次分開的指定。¹

我3月離境——今年的住民稅我還要繳嗎？

有可能要繳。住民稅是以你1月1日那天的狀態為準，並在當年度稍晚才開帳單。如果你在6月帳單之前離境，可能需要提前一次繳清，或指定一位代理人在你走了以後替你繳。實際金額請向你所在的市區町村役所確認。

年金退還要等多久？

日本年金機構處理一份完整的申請、並撥付一次性退還款，一般需要好幾個月；而被預扣的20.42%那筆退稅，是在這之後還要再單獨申報的一步。請預留充裕的時間，並在整個過程中，始終保留一個日本銀行帳戶。

如果我什麼都還沒辦就已經離開了，怎麼辦？

通常你仍有2年時間可以申請年金一次性退還款，² 而且你或許仍然可以從國外指定一位納稅管理人、提交第171條的退稅申報——只是會比離境前就先安排好要更難、更慢。請盡快行動，並考慮找一位有牌的稅理士幫忙。

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最後更新：2026-06-21。規則與數字會因你的個人狀況而異，並且可能變動。在採取行動之前，請務必向下方的官方來源、你所在的市區町村役所，或有牌的稅務專業人士（税理士）確認。

Footnotes

1. 國稅廳（National Tax Agency），「No.12004 Income tax information for an individual who will leave Japan」，https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12004.htm （查閱日期：2026-06-21）。 ↩ ↩²

2. 日本年金機構（Japan Pension Service），「Lump-sum Withdrawal Payments」，https://www.nenkin.go.jp/international/english/japanese-system/benefit/payment.html （查閱日期：2026-06-21）。 ↩ ↩²

3. 日本年金機構（Japan Pension Service），「To foreigners departing from Japan (Lump-sum Withdrawal Payments)」，英文版宣傳單，https://www.nenkin.go.jp/international/english/japanese-system/benefit/payment.files/A.pdf （查閱日期：2026-06-21）——可計算的最長期間自2021年4月起由36個月調高至60個月，按基準（最後繳費）月份適用。 ↩

4. 國稅廳（National Tax Agency），「No.12005 Income tax on lump-sum withdrawal payments」，https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12005.htm （查閱日期：2026-06-21）。 ↩ ↩² ↩³