故鄉稅：一站式特例 vs 確定申報——該用哪一個

Quick answer（30 秒速覽）： 故鄉稅（furusato nozei）讓你捐款給日本的地方自治體，並以稅務優惠的形式拿回幾乎全部金額（僅扣除固定的 2,000 日圓）——但你必須主動「申請」才行。申請方式有兩種。一站式特例（wanstoppu tokurei）是免報稅的路徑：只有當你是原本「不需要做確定申報」的薪資所得者，且捐款對象在 5 個自治體以內時才適用。你要在隔年 1 月 10 日前把一張簡短的表格寄到每一個自治體，整筆優惠會全數從你的住民稅（juminzei）扣除。另一條路是做確定申報（kakutei shinkoku）：如果你捐給 6 個以上的自治體，或本來就因其他原因（醫療費扣除、購屋貸款扣除首年、副業所得）必須申報，就走這條路。申報會把優惠的一部分以所得稅退稅形式退回，其餘則作為住民稅的抵減。總金額相同——只是手續不同。

Disclaimer： 本文為一般性資訊，並非稅務建議。故鄉稅會與你的居留身分及總所得互相牽動。在依此行動前，請向國稅廳（NTA / Kokuzeicho）、你所在的市區町村稅務課，或具執照的稅理士（zeirishi）確認你自身的情況。

首先，為什麼非選不可

當你做故鄉稅捐款時，自治體會寄給你一張捐款收據（kifukin juryosho），通常還會附上回禮品（henreihin）。那張收據本身並不是稅務優惠。優惠只有在你透過下列兩種管道之一向稅務系統申報你的捐款後才會發生：

1. 一站式特例——逐自治體填寫一張表格，不做確定申報。
2. 確定申報——在你的年度申報書上列出全部捐款。

整個年度你只能選一種管道。不能各做一半：如果你最後做了確定申報，你寄出的每一張一站式表格都會自動失效，你必須在申報書上重新申報所有捐款（詳見下文）。

一站式特例（wanstoppu tokurei）

誰符合資格——兩個條件，缺一不可

依照總務省（Soumusho／Ministry of Internal Affairs）的規定，只有當下列兩項都成立時，你才能使用一站式特例：

• 你是原本不需要做確定申報的薪資所得者（kakutei shinkoku no fuyo na kyuyo shotokusha）。也就是稅額透過年末調整（nenmatsu chosei）就已結算完畢的典型公司員工。
• 你在該曆年內捐款給 5 個以內的自治體。

「5 個自治體」這條規則裡有幾個容易踩到的陷阱：

情況	計為
對同一個自治體分 3 次捐款	1 個自治體
對 5 個不同自治體各捐 1 次	5——仍可使用
對 6 個不同自治體各捐 1 次	6——不能用一站式，必須申報

所以算的是 5 個自治體，而不是 5 次捐款。對同一個自治體捐十次也沒問題。

哪些人不符合資格（即使在 5 個自治體以內）

如果你因任何其他原因必須做確定申報，一站式就不在選項之內，你得改在申報書上申報故鄉稅。常見的觸發情況：

• 申請醫療費扣除（iryohi kojo）。
• 購屋貸款稅額扣除（jutaku loan kojo）的第一年——首年需要做申報。
• 年薪超過 2,000 萬日圓，或有需要申報的副業所得。
• 你是無論如何都要申報的個人事業主／自由工作者。

如何申請、何時截止

對你捐款的每一個自治體，你要寄出一站式特例申請書（wanstoppu tokurei shinseisho）以及身分證明文件。自治體通常會把表格隨收據一起附上，或者你也可以透過許多入口網站現已支援的「Jichitai Mado」應用程式／線上申請來提交。

• 截止期限：必須在你捐款年度的隔年 1 月 10 日前送達每一個自治體（規定原文為 yokunen 1-gatsu 10-ka hitchaku——「1 月 10 日必須送達」，而不只是寄出蓋郵戳）。
• 如果你在 12 月才捐款，距離把表格送出只剩幾天——千萬別拖。
• 如果 1 月 10 日落在週末或假日，部分自治體會套用地方稅申報截止日的規則，順延到下一個工作日，但別指望這一點——請把 1 月 10 日當成硬性死線。（請依編輯註記中的年度向各自治體確認確切日期。）

抵扣會出現在哪裡

使用一站式時不會有所得稅退稅。取而代之的是，整筆優惠——包含你原本會從所得稅拿到的部分加上住民稅的部分——會被合併進你隔一個年度的住民稅裡。你會在住民稅決定通知書（juminzei kettei tsuchisho）上看到這筆減額，也就是你雇主在約5 至 6 月左右交給你（或市區町村寄給你）的那張單子。你拿回的總額與做申報相同，只是全部落在住民稅上而已。

確定申報（kakutei shinkoku）

何時必須（或最好）改用申報

只要符合任一情況，就走確定申報這條路：

• 你捐給 6 個以上的自治體。
• 你本來就因其他原因必須申報（醫療費、購屋貸款首年、副業所得、高薪）。
• 你錯過了 1 月 10 日的一站式截止期限——做確定申報就是補救之道。
• 你的一站式表格被退回，或你單純偏好做一份統整的申報。

申報時抵扣如何拆分

依國稅廳指引（No.1155），故鄉稅被視為一種捐款扣除（kifukin kojo）。當你申報時：

• 所得稅：*以（捐款總額 − 2,000 日圓）*作為所得扣除；退稅金額取決於你的邊際稅率。這通常會在申報後數週內以銀行退稅**形式入帳。
• 住民稅：其餘金額會以抵減下一個年度住民稅的形式套用（包含「基本」10% 部分加上「特例」部分），顯示在同一張 5 至 6 月的住民稅通知書上。

所以申報會給你兩個接觸點（現在先拿所得稅退稅 + 之後住民稅變少），而一站式只給你一個（全部落在住民稅）。最終的總額設計上是相同的。

申報的截止期限

• 2025 會計年度所得的主要申報期間為 2026 年 2 月 16 日至 3 月 16 日（正式期間；日期每年會略有變動）。
• 由於故鄉稅是一種退稅型申報（kanpu shinkoku），你其實從 1 月 1 日起就可以申報；而如果你忘了過去某一年，一般而言你有最多 5 年可以追溯申請。

一旦你做了包含該年度故鄉稅的確定申報，你為那一年寄出的所有一站式表格都會作廢。你必須在申報書上列出每一筆捐款，即使是你已經辦過一站式的也要列——否則那部分的抵扣就會直接喪失。

快速決策表

你的情況	採用方式
公司員工、5 個自治體以內、沒有其他申報理由	一站式（1 月 10 日前寄出表格）
捐給 6 個以上自治體	確定申報
申請醫療費扣除或購屋貸款扣除首年	確定申報（故鄉稅也一併在此申報）
無論如何都要申報的自由工作者／個人事業主	確定申報
錯過 1 月 10 日一站式期限	確定申報（補救路徑）

給外國居民的特別提醒

故鄉稅與國籍無關——重點在於稅務居留身分以及1 月 1 日這個時間切點。以下幾點對外國居民特別重要：

• 你必須是在日本有應稅所得的稅務居民。只要你繳納日本的所得稅與住民稅，你就能和任何人一樣使用故鄉稅——回禮品目錄與規則完全相同。
• 一站式表格是日文的，會要求填寫你的姓名、地址以及個人編號（My Number / kojin bango）。透過「Jichitai Mado」應用程式線上提交，可能比寄紙本更輕鬆。
• 住民稅由你在 1 月 1 日所住的地方決定。這對離開日本的人造成了最大的一個陷阱。

年中離開日本——請仔細閱讀

抵扣只有在你實際欠下它所抵消的那筆稅時才有效。兩種情境：

• 你在 2026 年捐款，然後在 2026 年結束前離開日本（因此你在 2027 年 1 月 1 日為非居民）：你將不會欠 2027 年度住民稅——既然沒有住民稅可以減，你抵扣中的住民稅部分就會消失。把一切都放在住民稅上的一站式，在這種情況下會讓你一毛都拿不回。你仍然可以在離開前做確定申報（通常透過納稅管理人，nozei kanrinin）來取回所得稅那部分。正因如此，在你離開日本的同一年捐款通常並不划算，除非你做確定申報。
• 你在某一年捐款、隔年才離開：你在相關的 1 月 1 日當時是居民，所以住民稅抵減仍照常適用。

如果你有可能離開日本，請向你所在的市區町村稅務課洽詢，並考慮在離境前指定一位納稅管理人。在確認你自身的日期之前，不要對自己的情況做任何假設。

2025 年規則變更：捐款不再附帶入口網站「點數」

一項重大變更已於 2025 年 10 月 1 日生效。依據總務省 2024 年的一份告示，故鄉稅入口網站不得再因招攬捐款而給你網站的會員忠誠「點數」（過去入口網站會在回禮品之上額外堆疊的活動點數）。實際影響：

• 與捐款連動的入口網站點數活動已結束。例如在 Rakuten Furusato Nozei（樂天故鄉稅）上，營運方已公告捐款點數僅針對 2025 年 9 月 30 日前完成的捐款發放。
• 一般支付點數並未被禁止。「來自正常商業交易的點數」——例如你在任何消費都會賺到的標準信用卡點數——被明確排除在禁令之外，仍照常適用。
• 稅務機制完全不變。你的 2,000 日圓底線、抵扣，以及一站式 vs 申報的選擇，全都和以前完全一樣運作。這項變更只是拿掉了額外的入口網站點數這項甜頭。

如果今天還有網站在大力宣傳豐厚的「故鄉點數」，請仔細閱讀細則，並對照該入口網站自家現行的公告加以確認。

該去哪裡捐款

主要的入口網站包括 Rakuten Furusato Nozei（樂天故鄉稅）與 Amazon Furusato Nozei（亞馬遜故鄉稅），以及幾個大型的獨立網站。它們列出的是相同的自治體與回禮品；依使用便利性與你既有的帳號來挑選即可。

延伸閱讀：更多關於日本稅務與卡片的內容，請見 /zt/money-cards。

資料來源／最後更新

最後更新於 2026-06-25。主要資料來源：總務省（Soumusho／Ministry of Internal Affairs and Communications）的故鄉稅手續與稅務扣除頁面；國稅廳（NTA / Kokuzeicho）的「No.1155 故鄉稅」與令和 7 年故鄉稅申報特例。入口網站點數禁令依據總務省 2024 年告示（2025 年 10 月 1 日生效）以及 Rakuten Furusato Nozei 自家的點數規則公告。截止期限與離開日本的處理具有時效性——在行動前，請向國稅廳或你所在的市區町村稅務課確認當年度的日期與你自身的居留身分。