日本を「正しい順番」で離れる：住民税・転出届・年金の脱退一時金（2026年版）

日本を離れるときのガイドは、たいてい どれか1つ のことしか教えてくれません——年金の脱退一時金、住民税、あるいは確定申告。それぞれがバラバラに語られます。お金で損をする失敗は、その 手続きと手続きの「すき間」 で起きます。そして原因はほぼ必ず タイミングと順番 です。

住民税は、あなたが もう日本にいなくなってから 請求が来ます。年金の脱退一時金は 最初に20.42%の税金が差し引かれた状態 で支払われ、その税金を取り戻せるのは、出国 前 に正しい「人」を立てておいた場合だけです。解約する順番を間違えると、数十万円規模の還付を自分で取り逃がしてしまうこともあります。

これは、日本をきれいに離れるための 手続きの順番（オペレーションの順序） です。バラバラの要素を1本につなぐ「ハブ」となる記事で、より深い解説が別記事にある場合はそこへリンクします。

すべてを左右するたった1つの判断：納税管理人

ほかのことを全部忘れても、これだけは覚えてください。日本を離れる前に、納税管理人（のうぜいかんりにん）を立てるかどうか を決めましょう。

納税管理人とは、要するに「日本に住み続けている人」のことです——友人、元同僚、日本に残る配偶者、あるいは有料の代行サービス。あなたが非居住者になったあとに、税金関係の郵便を受け取り、申告をし、あなたの代わりに税金を納める（または受け取る）ことを認められた人を指します。

なぜ必要かというと、いちばん価値のある2つの手続きが、あなたが日本を離れた あとに 起きるから です。

1. その年の 住民税 が、出国後に請求されることがある。
2. 年金の脱退一時金 には20.42%の税金が源泉徴収されていて、それを取り戻すには 日本の外から 申告する必要があり、これには法律上 納税管理人が必須 になる。

国税についての版は、税務署に 「所得税・消費税の納税管理人の届出書」 を提出して行います。国税庁ははっきりこう書いています——納税管理人を選び、その届出書は 出国前に 提出すること。もし 届出書を出さずに日本を離れる と、代わりに「準確定申告をして、出国前に税金を納めなければならない」とされています。¹ 住民税については、区役所・市役所で行う 別の 自治体向けの選任手続きがあります（後述）。

出国スケジュール早見表

いつ	やること	なぜタイミングが重要か
4〜8週間前	納税管理人 を決める／住民税 を精算または手配する／年金書類をそろえる	いくつかの手続きは、日本の住所を失う 前 にしか行えません
直前2週間	区役所で 転出届 を出す／返却が必要なものを返す	転出日が住民登録と保険を左右します
出国週	公共料金・銀行・携帯を解約する。ただし 年金還付の受取に使う銀行口座は閉じない	還付金は数か月後にその口座へ振り込まれます
出国後	年金の脱退一時金 を請求し、その後 20.42%の税金 を納税管理人経由で取り戻す	これらは非居住者になって初めてできます

ここから先は、このスケジュールを順番にたどっていきます。

ステップ1 — 住民税：請求が来る 前 に精算する

住民税（じゅうみんぜい）は、多くの人がつまずくステップです。理由は 常に1年遅れで課税される から。6月に届く請求は 昨年 の所得に対するもので、あなたの納税義務は 1月1日時点でどこに住民登録していたか で確定します。

これが、出国時にこんな「落とし穴」を生みます。

• 1〜5月に出国する場合（6月の請求より前）： その年の請求はまだ発行されていませんが、それでも納税義務がある場合があります。一般的には、区役所・市役所で 前もって納める か、住民税のための 納税代表者を立てて 出国後に代わりに納めてもらう必要があります。
• 6〜12月に出国する場合（請求のあと）： 請求書は手元にありますが、残りの分割分の納期が 出国後に やってきます。残額を早めに納めるか、代表者に分割分を処理してもらいましょう。

住民税がどう計算されるか、そして定番の「2年目ショック」については、専用ガイドをご覧ください：日本の住民税ガイド。所得税の側（そしてなぜ税金の未納がビザに影響するのか）を理解するには、2026年の日本のビザ・税ルール を参照してください。

ステップ2 — 区役所での転出届

出国のおよそ2週間前に 区役所・市役所 へ行き、出国予定日を伝えて 転出届（てんしゅつとどけ） を出します。

その場で、ほかに解約・返却が必要なものを職員に確認してもらいましょう。一般的には次のようなものがあります。

• 直接加入していた場合の 国民健康保険／国民年金 の手続き（最後の保険料は転出日に連動します）
• マイナンバーカード の扱い
• 受け取っている 児童手当や自治体の給付 を止める必要があるか

在留カード と マイナンバーカード を持参してください。手続きは市区町村ごとに少しずつ違うので、職員が示すチェックリストをあなたの自治体での「正」として扱いましょう。出国前の幅広い段取り（銀行・携帯・公共料金・郵便転送）については、私たちのチェックリストが「逆向き」にそのまま使えます：日本での最初の7日間。

ステップ3 — 年金の脱退一時金を請求する

日本を離れ、制度の対象でなくなったあとに、脱退一時金（だったいいちじきん） を請求できます——これは、あなたが納めた年金保険料の一部が戻ってくるものです。

日本年金機構 が示す主な支給要件は次のとおりです。

• 日本国籍を持っていない こと。
• 6か月以上 保険料を納めたこと。
• 日本に住所がなく、すでに加入者でないこと。
• 日本の障害年金・老齢年金を 受け取っていない こと。
• 日本を離れてから 2年以内 に請求すること。²

みんなが驚く「上限」： 支給額は、あなたの全履歴ではなく 上限の月数 をもとに計算されます。2021年4月 から、この上限は 36か月（3年）から60か月（5年）に引き上げ られました。対象となるのは、保険料を納めた 最後（基準）の月 が2021年4月以降の人です。基準月が2021年3月以前なら、36か月 の上限が引き続き適用されます。³ つまり、たとえ7年間納めていても、支給に反映されるのは最大5年（旧ルールでは3年）まで。そしていずれにせよ、あなたの加入記録はリセットされます。

ステップ4 — 還付から差し引かれた20.42%の税金を取り戻す

ここが、ほぼ全員が見落とすステップであり、まるごと手つかずで残されたお金 です。

年金の脱退一時金が支払われるとき、日本は源泉で 所得税20.42%（復興特別所得税を含みます）を差し引きます——つまり、あなたが受け取るのは承認された金額の約 79.58% だけです。⁴

この 差し引かれた税金は取り戻せます。 国税庁は、非居住者について「所得税法第171条 に基づく確定申告を選択した場合、源泉徴収された金額の還付を請求できる」と認めています——そしてその申告は 日本にいるあなたの納税管理人を通じて 行う必要があります。⁴ 退職金タイプの所得は居住者にとって軽い課税で済むため、20.42%の大部分——多くの場合その大半——が戻ってくることがあります。

うまくいくかどうかは、順番で決まります。

1. 出国前に納税管理人を立てる（ステップ1の国税の届出）。帰国後に申告書と一緒に届出書を出すことも 可能 ですが、先に済ませておけば、バタバタや郵便の取りこぼしを避けられます。
2. 脱退一時金を受け取り、送られてくる公式の 「脱退一時金支給決定通知書」 を使って、納税管理人に 還付の申告をしてもらう。
3. 還付金は 日本の口座 に振り込まれます——だからこそステップ2で「口座を閉じないで」と言ったのです。

いちばん高くつく失敗

• 唯一の日本の銀行口座を閉じてしまう。 脱退一時金も税金の還付も、どちらも数か月後に、円で、国内の口座に届きます。
• 納税管理人を立てず、海外から20.42%を取り戻そうとする。 管理人がいないと、第171条による還付ルートはふさがれます。
• 「もう出国したから」住民税はないと思い込む。 納税義務は 1月1日 の登録で確定し、出国日では決まりません。
• 通算協定のほうが得だったのに、脱退一時金を受け取ってしまう。 これは取り消せません——日本での加入月数が消えます。
• 年金の請求を放置しすぎる。 期限は出国から 2年 です。

よくある質問

年金の還付がほしいだけでも、本当に納税管理人は必要ですか？

脱退一時金を 受け取る だけなら不要です——日本年金機構に直接請求します。ただし、源泉徴収された 20.42%の所得税を取り戻す なら必要です。この還付は所得税法第171条に基づいて申告し、日本の納税管理人を通じて 行わなければなりません。⁴ 多くの人は、まさにこのために納税管理人を立てます。

住民税の納税代表者と、納税管理人は同じものですか？

いいえ。所得税・国税のための 納税管理人 は 税務署 に届け出ます。住民税は地方税なので、その代表者は 区役所・市役所 で選任します。同じ人物が務めることはできますが、これは2つの別々の手続きです。¹

3月に出国します——その年の住民税はやはり払う必要がありますか？

払う可能性があります。住民税は 1月1日時点 の状況にもとづき、その年の後半に課税されます。6月の請求より前に出国する場合は、前もって納めるか、出国後に納めてもらう代表者を立てる必要があるかもしれません。正確な金額は自治体に確認してください。

年金の還付はどれくらいかかりますか？

日本年金機構が、書類のそろった請求を処理して脱退一時金を支払うまでには、一般的に 数か月 かかります。差し引かれた20.42%の 税金の還付 は、そのあとさらに申告が必要です。余裕をもって時間を見込み、その間ずっと日本の銀行口座を開けたままにしておきましょう。

これらを何もせずに、もう出国してしまった場合は？

通常、年金の脱退一時金はまだ 2年 以内であれば請求できますし、² 海外から納税管理人を立てて第171条の還付申告をすることも、まだできる場合があります——ただ、出国前に手配するよりは大変で、時間もかかります。早めに動き、税理士への相談も検討してください。

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最終更新：2026年6月21日。ルールや数字は個々の事情によって異なり、変更されることがあります。行動する前に、必ず下記の公式情報源・お住まいの自治体・税理士などの専門家に確認してください。

Footnotes

1. 国税庁「No.12004 Income tax information for an individual who will leave Japan（出国される方の所得税の情報）」https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12004.htm （2026年6月21日確認）。 ↩ ↩²

2. 日本年金機構「Lump-sum Withdrawal Payments（脱退一時金）」https://www.nenkin.go.jp/international/english/japanese-system/benefit/payment.html （2026年6月21日確認）。 ↩ ↩²

3. 日本年金機構「To foreigners departing from Japan (Lump-sum Withdrawal Payments)」英語版リーフレット、https://www.nenkin.go.jp/international/english/japanese-system/benefit/payment.files/A.pdf （2026年6月21日確認）——計算対象の上限期間は2021年4月から36か月→60か月に引き上げ、基準（最終納付）月で適用。 ↩

4. 国税庁「No.12005 Income tax on lump-sum withdrawal payments（脱退一時金にかかる所得税）」https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12005.htm （2026年6月21日確認）。 ↩ ↩² ↩³