如何看懂日本薪資單：外國勞工的給与明細（Kyuyo Meisai）完全指南（2026年版）

30秒看懂結論： 日本的薪資單（給与明細，kyuyo meisai）分成三大區塊：支給（shikyu，你領到的款項──底薪、加班費、各項津貼）、控除（koujo，被扣除的款項──健康保險、年金、雇用保險、所得稅、住民稅），以及勤怠（kintai，你的出勤紀錄──出勤天數、加班時數、已使用的有給休假）。對一般全職員工來說，在扣除社會保險與稅金後，實拿薪資（手取り）大約落在稅前月薪的75%至80%，實際數字會因你的年齡、所得級距、扶養親屬人數，以及你在日本居住的年數而有所不同。

如果你第一次拿到日本的薪資單時，被一堆看不懂的數字弄得一頭霧水，你並不孤單。幾乎沒有人會用白話文向你解釋這些內容，而合約薪資與實際入帳金額之間的落差，常常讓人嚇一跳。本文將逐項拆解每一行代表的意思，在有固定稅率可查的地方引用官方公布的2026年度資料，並標示出哪些部分本來就會因人而異。

給与明細的三大區塊

幾乎所有日本薪資單格式──無論是紙本或薪資系統匯出的PDF──都分成相同的三個區塊：

支給（shikyu）──你領到的所有款項：底薪、加班費、津貼，若有獎金也包含在內。
控除（koujo）──被扣除的所有款項：社會保險費與稅金。
勤怠（kintai）──該薪資期間的出勤資料：出勤天數、缺勤、加班時數，以及已使用與剩餘的有給休假（有給休暇）。

在薪資單最下方，通常會列出總支給額（総支給額）──也就是稅前總收入──以及差引支給額（差引支給額）──實際匯入你帳戶的淨額，有時也標示為「手取り」（實拿金額）。這個最終數字，等於總支給額減去控除區塊中的每一項金額。

第一區塊：支給（支給 / shikyu）──你領到的款項

這個區塊列出你稅前總收入的每一項組成：

基本給（基本給 / kihonkyu）──你的底薪，由勞動契約訂定。
殘業費（残業代 / zangyo dai）──加班費，以你的時薪乘以加班時數，再乘以法定加成計算（一般加班加成25%，深夜或假日加班加成更高）。
通勤津貼（通勤手当 / tsukin teate）──通常依實際的電車或公車月票費用實報實銷。這筆津貼在國稅廳訂定的每月上限內通常免課所得稅，這也是為什麼它會與底薪分開列示，而不是併入底薪的原因之一。
其他津貼──住房津貼、職務津貼、證照津貼等，依雇主的薪資結構而定。
獎金（賞与 / shoyo）──通常一年發放兩次（夏季與冬季），課稅方式與月薪不同；獎金會單獨列在自己的薪資單上，不會併入一般月份的薪資單中。

把以上項目加總起來，就是總支給額（総支給額）──也就是該期間扣除任何款項前的稅前總收入。

第二區塊：控除（控除 / koujo）──被扣除的款項

「合約薪資」與「實際入帳金額」之間真正的落差，就是從這裡產生的。這個區塊通常會列出五項扣款：四項社會保險費（社会保険 / shakai hoken）和兩項稅金。

2026年度社會保險費率一覽

保險項目	日文名稱	2026年度費率	由誰負擔	適用對象
健康保險	健康保険（kenko hoken）	全國平均約9.9%（依都道府県介於9.21%～10.55%）	由雇主與員工各半負擔	所有加入協會健保（協会けんぽ／Kyokai Kenpo）者
介護保險	介護保険（kaigo hoken）	全國一律1.62%	由雇主與員工各半負擔	僅限40至64歲員工
厚生年金	厚生年金（kosei nenkin）	18.3%	由雇主與員工各半負擔	一般全職員工
雇用保險	雇用保険（koyou hoken）	一般行業合計1.35%	員工0.5%，雇主0.85%	不論國籍，大多數員工皆適用

關於這張表，有幾點值得留意：

健康保險（kenko hoken）的費率是由全國健康保險協會（Zenkoku Kenko Hoken Kyokai，暱稱協會健保／Kyokai Kenpo）依各都道府縣分別訂定──前提是你的雇主採用該方案；擁有自家健保工會（組合健保／kumiai kenpo）的大型企業，費率則不同，而且是依雇主登記地而非你的居住地決定。請查詢你所在都道府縣公布的實際費率表，不要直接假設9.9%就是你的費率。
介護保險（kaigo hoken）只在你滿40歲後才會出現，到65歲後又會取消。未滿40歲，你的薪資單上不會看到這一項。
厚生年金（kosei nenkin）自2017年9月以來一直維持在18.3%──是表中唯一一項年年幾乎不變、可以放心視為穩定的費率。
雇用保險（koyou hoken）的費率由厚生勞動省（厚生労働省／MHLW）每年檢討，2026年度已經調整過，因此如果你是在2027年3月以後閱讀本文，請查詢當時最新公布的費率。

想了解健康保險與介護保險在整個制度中的定位──以及協會健保的員工方案，跟自營業者與部分兼職者適用的國民健康保險（国民健康保険）之間有何差異──請參考我們的**社會保險 vs 國民健康保險比較指南。如果你剛到日本、還沒完成加保手續，我們的新來者健康保險與年金加保指南**會帶你走過整個申辦流程。

所得稅（所得税 / shotokuzei）──所得稅預扣

與上述保險費不同，所得稅並非固定稅率。你的雇主會依國稅廳（国税庁）公布的**「給与所得の源泉徴収税額表」（源泉徴収税額表）──也就是預扣稅額表──依你在扣除社會保險費後的薪資，以及你申報的扶養親屬人數，查表決定當月的預扣金額。大多數全職員工適用甲欄（ko-ran）這一欄，前提是你已經向主要雇主提交扶養控除等申告書（扶養控除等申告書）**──也就是扶養親屬扣除申報書。由於這是查表制度而非公式計算，任何「你的所得稅率是X%」這類說法都應該保持懷疑──請依你實際的薪資級距查詢官方稅額表。

這筆預扣金額只是暫定數字。你全年實際應繳的所得稅，會在年底透過**年末調整（年末調整 / nenmatsu chosei）**進行結算──詳見下方段落。

住民稅（住民税 / juminzei）

這是幾乎每個新來者都會措手不及的一項扣款。住民稅是依前一個曆年的所得計算，而不是你目前的所得──標準合計稅率為10%（一般為市町村民稅6%＋都道府県民稅4%，指定都市則為8%／2%），另外每年還會加收約5,000日圓的定額部分。計算基礎是前一年1月至12月的所得，並從隔年6月開始被扣繳。

實務上的陷阱在於：如果你是在第一個曆年中途才抵達日本，前一年在日本幾乎沒有所得，所以第一年的住民稅通常很少甚至是零。到了隔年6月，依你在日本的第一個完整年度所得計算的住民稅就會開始扣繳──即使薪水沒有變動，實拿薪資也會因此減少。這是大家反映「第二年薪水變少了」最常見的原因，而且不是薪資計算出錯。完整機制請參見我們的**住民稅完整指南**。

第三區塊：勤怠（勤怠 / kintai）──你的出勤紀錄

這個區塊本身不涉及金額，屬於資訊性質，但你的薪資計算正是以此為依據：

該期間的實際出勤天數與預定工作天數
加班時數（如適用，會依一般加班、深夜加班、假日加班分別列出，因為各自的加成不同）
缺勤、遲到或早退紀錄（如有）
有給休假（有給休暇 / yukyu kyuka）──該期間已使用的有給假天數，通常也會列出剩餘天數

這是每個月都值得仔細核對的區塊：如果這裡的加班時數和你自己的紀錄對不上，或有給假餘額看起來不對，這些就是你和人資溝通時最重要的證據。

薪資單範例：從稅前到實拿

以下是一個示範案例：單身、無扶養親屬、未滿40歲、月薪（稅前）為300,000日圓的員工。這只是用來說明計算邏輯的示範案例，並非你個人數字的預測──你所在都道府縣的健康保險費率、扶養親屬人數，以及所得稅級距，都會讓實際數字有所不同。

項目	區塊	範例金額	計算基礎
基本給（底薪）	支給	¥280,000	依契約訂定
殘業費（加班費）	支給	¥15,000	時數 × 時薪 × 加成
通勤津貼	支給	¥5,000	通常在上限內免稅
總支給額（稅前合計）	—	¥300,000	支給區塊加總
健康保險	控除	約¥14,850	員工負擔約9.9%的一半（都道府県平均；請查詢你自己的費率）
厚生年金	控除	約¥27,450	員工負擔18.3%的一半
雇用保險	控除	¥1,500	員工負擔0.5%
所得稅	控除	依情況而定	依扣除社會保險後的薪資與扶養人數，查甲欄稅額表決定
住民稅	控除	第一年為¥0／第二年起依情況而定	依前一年在日本的所得計算；通常從第二年6月開始扣繳
差引支給額（實拿薪資 / 手取り）	—	約¥230,000～¥245,000	稅前總額減去所有控除項目，依所得稅與住民稅而不同

在這個範例中，實拿薪資大約落在稅前總額的75%至82%之間──與下方的經驗法則相符。若再加上介護保險（40歲以上）或較高的住民稅（第二年起），這個比例會再往下降幾個百分點。

我實際能拿到薪水的幾成？

作為粗略的規劃參考，對於剛到日本第一、二年、單身且無扶養親屬的一般員工來說，可以預期稅前薪資的75%至80%會實際入帳。一旦住民稅完全開始扣繳（第二年起）、你滿40歲需負擔介護保險，或所得進入較高稅級，這個範圍會往下收窄；若所得較低且扶養人數較多，範圍則會往上放寬。這只是規劃用的粗略估算，並非保證──你實際的健康保險費率（依都道府県）與稅級才會決定真正的數字。想了解不同職種的薪資水準，請參見我們的外國工程師薪資現況指南。

加班費、通勤津貼與獎金的課稅方式

殘業費（zangyo dai）須全額課稅，社會保險與所得稅的處理方式與底薪相同──它只是在計算控除項目之前，直接併入支給總額。
通勤津貼（tsukin teate）在每月上限內通常免課所得稅，但一般仍會併入計算你健康保險、介護保險與厚生年金保費的基礎（標準報酬月額）。「所得稅免稅」不代表「所有項目都排除在外」。
獎金（shoyo）會單獨列在自己的薪資單上，有獨立的所得稅預扣計算方式，也有獨立的社會保險扣款（費率相同，但基礎金額是獎金本身）。不要假設你的獎金實拿比例會和月薪相同──兩者是分開計算的。

給与明細與年末調整

每個月，你的雇主都會依甲欄稅額表，預扣一筆估算的所得稅金額。這個估算很少會完全準確，因為它不會自動反映年中保費異動、扣除額資格變化，或非全年在職等情況。到了12月，雇主會執行年末調整（年末調整 / nenmatsu chosei）──比對你全年實際應繳稅額與已扣繳金額，將溢繳部分退還給你（或補收少額差額），反映在你12月或隔年1月的薪資中。這也是你需要確認自己是否要另外申報**確定申告（確定申告 / kakutei shinkoku）的時候──例如有副業收入、有多個雇主，或有雇主的年末調整無法處理的扣除項目。我們的年末調整 vs 確定申告指南說明哪一種適用於你，而外國居民報稅指南**則會帶你走過確定申告的實際流程。

檢查薪資單時常見的錯誤

扶養人數填寫錯誤──如果你的扶養控除等申告書沒有在生活狀況改變後更新（結婚、生子、扶養親屬離開日本），全年的所得稅預扣金額可能都會不準確。
介護保險漏列或不該出現卻出現──這一項應該從你滿40歲的當月開始出現，到65歲時消失；若對不上，請向人資反映。
加班時數與自己的紀錄對不上──請每個月核對勤怠區塊與你自己的出勤紀錄。
通勤津貼未更新──搬家或改變通勤路線後未更新，會同時影響報銷金額與你的社會保險計算基礎。
住民稅金額看起來不對勁──如果你搬過市町村或是年中抵達日本，時間點看起來可能會有點奇怪；請對照你的市町村稅務通知確認。
厚生年金保費突然停止扣繳──可能是因為你的工時減少，低於厚生年金的加保門檻。若你即將永久離開日本，已繳的保費可能可以部分退還──請參見我們的**年金退還指南。若只是暫時性的所得減少，我們的年金免除指南**說明如何申請減免，而不是放著讓保費積欠。

常見問題

為什麼我的實拿薪資只有薪水的80%？

因為在薪水入帳前，會先扣掉社會保險費（健康保險、厚生年金、雇用保險，若你滿40歲還有介護保險）以及兩項稅金（所得稅與住民稅）。對單身無扶養親屬的員工來說，這些扣款合計通常會拿掉稅前薪資的20%至25%──詳見上方的示範計算。

薪資單上的支給、控除、勤怠有什麼不同？

支給（支給）是你領到的所有款項──底薪、加班費、津貼、獎金。控除（控除）是所有被扣除的款項──保險費與稅金。勤怠（勤怠）是該期間的出勤紀錄──出勤天數、加班時數，以及已使用的有給假。你的實拿薪資（差引支給額）等於支給合計減去控除合計；勤怠不會直接出現在金額計算中，但卻是計算的依據。

為什麼我在日本的第二年，實拿薪資突然變少了？

這幾乎都是住民稅（juminzei）造成的，而不是計算錯誤。住民稅是依你前一個曆年的所得計算，並從隔年6月開始扣繳。如果你抵達日本前一年在日本幾乎沒有所得，第一年左右的住民稅扣款會很少甚至沒有──等到有了一整年的日本所得紀錄後，住民稅才會出現（或增加），即使薪水沒變，實拿薪資也會因此減少。

我的通勤津貼（tsukin teate）需要課稅嗎？

一般來說不需要，只要在國稅廳訂定的每月上限內就免課所得稅──但通常仍會併入計算你健康保險、介護保險與厚生年金保費的基礎金額中。「所得稅免稅」不代表它會被排除在所有扣款項目之外。

如果我是打工度假或短期合約，還需要繳社會保險嗎？

這取決於你的僱用類別與工作時數，而不是簽證類型本身──許多打工度假與兼職安排是加入國民健康保險與國民年金，而不是典型給与明細上顯示的雇主加保的健康保險與厚生年金。請向人資或市區町村役所確認；判斷標準請參見我們的**社會保險 vs 國民健康保險比較指南**。

所得稅欄位中的「甲欄」是什麼？

甲欄是國稅廳為已經向主要雇主提交扶養控除等申告書（扶養親屬扣除申報書）的員工所設的預扣稅額表欄位──這是大多數只有一份工作的全職員工的預設情況。適用甲欄的每月預扣稅額，會比適用於副業或未提交該申報書員工的乙欄來得低。

年末調整（nenmatsu chosei）和我每個月的薪資單有什麼關係？

你每個月被扣除的所得稅金額，只是依預扣稅額表查出的暫定估算。到了12月，年末調整會重新計算你全年實際應繳的所得稅，並與全年已扣繳的金額進行比對，將差額退還給你（或偶爾補收少額差額），反映在你12月或隔年1月的薪資中。

如果我覺得薪資單有錯，該怎麼辦？

先比對勤怠區塊與你自己的出勤及加班紀錄──這是最常見的實際錯誤來源。如果數字對不上，或某個扣款項目看起來不對（例如40歲卻沒出現介護保險、扶養人數過時），請直接向人資或薪資部門反映。薪資系統通常都很準確，但它們只會反映雇主手上掌握的資訊──而這些資訊，值得你自己隨時保持更新。

本文僅供一般資訊參考，並非稅務、法律或會計建議。保險費率、稅額表與住民稅規則會依都道府縣、市町村、雇主與年度而有所不同──在做出任何財務決定前，請向你雇主的薪資部門、所在地的市町村稅務單位，或合格的稅務專家（稅理士 / zeirishi）確認最新資訊。

最後更新：2026年7月